Opção de compra de ações de incentivo. ISO Um tipo de opção de compra de ações para empregados que oferece vantagens fiscais para o empregador que uma opção de ações não qualificada não, mas que está sujeita a requisitos mais rigorosos. Quando eles são exercidos Em vez disso, o imposto é diferido até que o detentor vende o estoque em que tempo ele é tributado para o seu ganho inteiro Desde que a venda é de pelo menos dois anos após as opções foram concedidas e pelo menos um ano após eles Serão tributados à menor taxa de ganhos de capital de longo prazo caso contrário, a venda é considerada uma disposição desqualificante, e eles serão tributados como se fossem opções não qualificadas, o ganho em exercício é tributado como renda ordinária e qualquer valorização subsequente É tributado como capital gains. dividend direito equivalente. Alternative mínimo Tax. qualifying disposition. bargain elemento. statutory stock option. non-estatutária stock option. Copyright 2017 WebFinance, Inc All Rights Reser Vedação não autorizada, no todo ou em parte, é estritamente proibido. Home Articles. Stock Opções eo imposto mínimo alternativo AMT. Incentive opções de ações ISOs pode ser uma maneira atraente para recompensar os funcionários e outros prestadores de serviços Diferentemente das opções não qualificadas NSOs, onde O spread sobre uma opção é tributado sobre o exercício a taxas de imposto de renda ordinárias, mesmo se as ações ainda não são vendidas, ISOs, se cumprirem os requisitos, permitir que os detentores não pagam imposto até que as ações são vendidas e, em seguida, Sobre a diferença entre o preço de concessão eo preço de venda. Mas ISOs também estão sujeitos ao Imposto Mínimo Alternativo AMT, uma forma alternativa de calcular os impostos que determinados filers devem usar A AMT pode acabar taxando o detentor da ISO sobre o spread realizado no exercício Apesar do tratamento geralmente favorável para estes awards. Basic Rules for ISOs. First, é necessário entender que existem dois tipos de opções de ações, opções não qualificadas e opções de ações de incentivo Com Qualquer tipo de opção, o empregado tem o direito de comprar ações a um preço fixado hoje para um número definido de anos no futuro, geralmente 10 Quando os empregados optam por comprar as ações, eles são ditos para exercer a opção Assim, um empregado pode ter O direito de comprar 100 ações de 10 por ação por 10 anos Depois de sete anos, por exemplo, o estoque pode ser de 30, eo empregado poderia comprar 30 ações para 10 Se a opção é uma NSO, o empregado vai pagar imediatamente Imposto sobre a diferença de 20 chamado o spread em taxas de imposto de renda ordinárias A empresa recebe uma dedução fiscal correspondente Isso detém se o funcionário mantém as ações ou vende-los Com um ISO, o empregado não paga imposto sobre o exercício ea empresa não recebe dedução Em vez , Se o empregado detém as acções durante dois anos após a concessão e um ano após o exercício, o trabalhador só paga imposto sobre ganhos de capital sobre a diferença final entre o exercício eo preço de venda Se essas condições não forem cumpridas, então as opções são t Axed como uma opção não qualificada Para empregados de renda mais alta, a diferença de imposto entre um ISO e um NSO pode ser tanto quanto ao nível federal sozinho, mais o empregado tem a vantagem de diferir o imposto até que as partes sejam vendidas. Os requisitos para ISOs também, como detalhado neste artigo em nosso site. But ISOs têm uma grande desvantagem para o empregado O spread entre o preço de compra e concessão está sujeita à AMT A AMT foi promulgada para evitar que os contribuintes de renda mais alta pagam muito pouco Porque eles foram capazes de tomar uma variedade de deduções fiscais ou exclusões, tais como a propagação sobre o exercício de um ISO Isso exige que os contribuintes que podem estar sujeitos ao imposto calcular o que eles devem de duas maneiras Primeiro, eles descobrir quanto imposto Eles deveriam usar as regras fiscais normais Então, eles adicionam de volta para o seu rendimento tributável certas deduções e exclusões que tomaram ao calcular o seu imposto regular e, usando este número agora maior, calcular a AMT Estes add-ba Cks são chamados itens de preferência e o spread em uma opção de ações de incentivo, mas não um NSO é um desses itens. Para lucros tributáveis até 175.000 ou menos em 2013, a taxa de imposto AMT é de 26 para os montantes sobre esta, AMT é maior, o contribuinte paga esse imposto em vez. Um ponto a maioria dos artigos sobre esta questão não esclarecer é que se o montante pago ao abrigo da AMT excede o que teria sido pago em conformidade com as regras fiscais normais nesse ano, este excesso AMT torna-se um mínimo O crédito fiscal MTC que pode ser aplicado em anos futuros, quando os impostos normais exceder o montante AMT. Figurar o Imposto Mínimo Alternativo. A tabela abaixo, derivada do material fornecido por Janet Birgenheier, Diretor de Educação do Cliente em Charles Schwab, mostra um cálculo básico AMT Adicionar Renda regular tributável Deduções médicas dentárias Especificadas deduções detalhadas diversas sujeitas a AMT Estado deduções fiscais locais de imóveis Exceções pessoais Propagação sobre o exercício ISO Lucro tributável AMT preliminar Subtrair AMT stan Dard isenção 78.750 para 2012 filiais conjuntas 50.600 para pessoas solteiras 39.375 para casado separadamente Esta é reduzida em 25 centavos por cada dólar de renda tributável AMT acima de 150.000 para casais, 112.500 para solteiros e 75.000 para casados separadamente Renda tributável vezes 26 para montantes até 175.000, mais 28 de valores sobre esse Imposto Tentativo mínimo Subtrair Imposto Tentativo mínimo - Imposto Regular AMT Se o resultado deste cálculo é que a AMT é maior do que o imposto regular, então você paga o valor AMT Mais o imposto regular. O montante de AMT, no entanto, se torna um crédito de imposto potencial que você pode subtrair de uma conta de imposto futuro Se em um ano subseqüente seu imposto regular exceder seu AMT, então você pode aplicar o crédito contra a diferença Quanto você pode Reivindicação depende de quanto extra você pagou pagando o AMT em um ano anterior que forneça um crédito que possa ser usado em anos futuros se você pagou, por exemplo, 15.000 mais porque Do AMT em 2013 do que você teria pago no cálculo do imposto regular, você pode usar até 15.000 no crédito no próximo ano O montante que você iria reivindicar seria a diferença entre o montante do imposto regular eo cálculo AMT Se o montante regular Por isso, se em 2014, o seu imposto regular for 8.000 acima do AMT, você pode reclamar um crédito de 8.000 e levar adiante um crédito de 7.000 até que você Use-o up. This explicação é, naturalmente, a versão simplificada de uma questão potencialmente complexa Qualquer pessoa potencialmente sujeitos à AMT deve usar um conselheiro fiscal para se certificar de tudo é feito adequadamente Geralmente, as pessoas com rendimentos superiores a 75.000 por ano são candidatos AMT, Mas não há linha divisória brilhante. Uma maneira de lidar com a armadilha AMT seria para o empregado vender algumas das ações imediatamente para gerar dinheiro suficiente para comprar as opções no primeiro lugar Então, um empregado iria comprar e vender Suficientes ações para cobrir o preço de compra, mais quaisquer impostos que seriam devidos, em seguida, mantém as ações restantes como ISOs Por exemplo, um empregado pode comprar 5.000 partes sobre as quais ele ou ela tem opções e manter 5.000 Em nosso exemplo das ações valendo 30, com um preço de exercício de 10, isso geraria um líquido antes de impostos de 5.000 x o spread de 20, ou 100.000 Depois de impostos, isso deixaria cerca de 50.000, contando folha de pagamento, estaduais e impostos federais todos os níveis mais altos. Ano, o empregado tem que pagar AMT sobre o spread de 100.000 restantes para as ações que não foram vendidos, o que poderia ser de até 28.000 Mas o empregado terá mais do que dinheiro suficiente para lidar com isso. Outra boa estratégia é exercer incentivo Opções no início do ano Isso é porque o empregado pode evitar a AMT se as ações são vendidas antes do final do ano civil em que as opções são exercidas Por exemplo, suponha John exercícios seu ISOs em janeiro em 10 por ação em um momento em que T Ele ações valem 30 Não há imposto imediato, mas o spread 20 está sujeito à AMT, a ser calculado no próximo ano fiscal John detém sobre as ações, mas observa o preço de perto Em dezembro, eles são apenas o valor de 17 John É um contribuinte de renda mais alta Seu contador aconselha-lhe que todos os 20 spread será sujeito a um imposto de 26 AMT, ou seja, John deve imposto de cerca de 5 20 por ação Isso está ficando desconfortavelmente perto do lucro 7 agora tem sobre as ações No pior cenário, eles caem para menos de 10 no ano que vem, o que significa que John tem que pagar 5 20 por ação imposto sobre as ações onde ele realmente perdeu dinheiro Se, no entanto, John vende antes de 31 de dezembro, ele pode proteger seus ganhos Em troca , Ele vai pagar o imposto de renda ordinário sobre o spread 7 A regra aqui é que é o preço de venda é inferior ao valor de mercado justo no exercício, mas mais do que o preço de subsídio, então o imposto de renda ordinário é devido sobre o spread Se for maior do que O valor justo de mercado acima de 30 neste exemplo, o imposto de renda ordinário é Devido ao montante do spread no exercício, eo imposto de ganho de capital de curto prazo é devido sobre a diferença adicional o montante acima de 30 neste exemplo. Por outro lado, se em dezembro o preço das ações ainda parece forte, John pode segurar Por mais um mês e qualificam-se para tratamento de ganhos de capital Ao exercer no início do ano, ele minimizou o período após 31 de dezembro deve deter as ações antes de tomar uma decisão de vender O mais tarde no ano que exerce, maior o risco de que, Se John esperar até 31 de dezembro para vender suas ações, mas as vende antes de um período de manutenção de um ano, então as coisas são realmente sombrias. Ele ainda está sujeito à AMT e tem Para pagar o imposto de renda ordinário sobre o spread bem Felizmente, quase em todos os casos, isso vai empurrar seu imposto de renda ordinária acima do cálculo AMT e ele não terá que pagar impostos duas vezes. Finalmente, se John tem um monte de opções não qualificadas Disponível, ele cou Ld exercitar um monte de aqueles em um ano em que ele também está exercendo o seu ISOs Isto irá aumentar o montante do imposto de renda ordinária que ele paga e poderia empurrar a sua factura fiscal total total suficiente para que ele ultrapasse seu AMT cálculo Isso significaria que ele iria Não tem AMT no próximo ano para pagar. Vale a pena lembrar que ISOs proporcionar um benefício fiscal para os funcionários que voluntariamente assumir o risco de segurar as suas ações Às vezes, este risco não pan para os funcionários Além disso, o custo real da AMT não é O valor total pago sobre este imposto, mas o montante pelo qual ele excede os impostos comuns A verdadeira tragédia não são aqueles que assumem um risco conscientemente e perder, mas aqueles empregados que detêm suas ações sem realmente saber as consequências, como a AMT ainda é algo Muitos funcionários sabem pouco ou nada sobre e são surpreendidos tarde demais para aprender que eles têm que pagar. Estar Informedpensation Plano de Incentivos Opções de ações. O direito de comprar ações a um determinado preço em algum momento no futuro. Stock O As opções vêm em dois tipos. Opções de ações incentivos ISOs em que o funcionário é capaz de adiar a tributação até que as ações compradas com a opção são vendidos A empresa não recebe uma dedução fiscal para este tipo de opção. Opções de ações não qualificadas NSOs em que o empregado Deve pagar o imposto sobre o spread entre o valor do estoque eo montante pago pela opção A empresa pode receber uma dedução fiscal sobre o spread. How Do opções de ações work. An opção é criada que especifica que o proprietário da opção pode Exercer o direito de comprar ações de uma empresa a um determinado preço o preço de concessão em uma determinada data de vencimento no futuro Normalmente o preço da opção o preço de concessão é definido para o preço de mercado da ação no momento da venda da opção Se O estoque subjacente aumenta em valor, a opção torna-se mais valioso Se o estoque subjacente diminui abaixo do preço de concessão ou permanece o mesmo em valor como o preço de concessão, então a opção se torna inútil. Leais o direito, mas não a obrigação, de comprar ações do estoque de seu empregador a um determinado preço por um determinado período de tempo As opções são geralmente concedidas ao preço de mercado atual do estoque e duram por até 10 anos Incentivar os funcionários a Ficar por aí e ajudar a empresa a crescer, as opções geralmente levam um período de quatro a cinco anos vesting, mas cada empresa define seus próprios parâmetros. Permite que uma empresa para partilhar a propriedade com os funcionários. Usado para alinhar os interesses dos funcionários com os da empresa . Em um mercado para baixo, porque rapidamente se tornam sem valor. Diluição de propriedade. Excesso de lucro operacional. Nonqualified Stock Options. Grants a opção de comprar ações a um preço fixo para um período de exercício fixo ganhos de concessão para exercer tributado em imposto de renda Rate. Aligns executivo e interesses do acionista recebe dedução fiscal. Não cobrar aos lucros. Pergunte ao investimento EPS. Executive é necessário. May incent estoque de curto prazo stock manipulation. Restricted Stock. Outr Ight concessão de ações a executivos com restrições para venda, transferência ou promessa de ações perdidas se executivo termina valor de emprego de ações como restrições de caducidade tributados como renda ordinária. Alina executivo e interesses de acionista. Nenhum investimento executivo necessário. Se estoque aprecia após concessão, empresa Diminuição imediata de EPS para o total de ações outorgadas. Valor de mercado de mercado aplicado aos lucros durante o período de restrição. Performance unidades de ações. Grants ações contingentes de ações ou um valor fixo de caixa no início do período de desempenho executivo ganha Uma parcela da concessão como os objetivos do desempenho são batidos. Alinha executivos e os accionistas se o estoque for used. Performance orientado. Nenhum investimento executivo requiredpany recebe a dedução do imposto no payout. Charge aos lucros, marcados ao market. Difficulty em objetivos do desempenho do ajuste. Melhor para as pequenas empresas onde o crescimento futuro é expected. For públicos comp Anies que querem oferecer algum grau de propriedade da empresa para employees. What são considerações importantes ao implementar ações Options. How estoque de uma empresa estar dispostos a sell. Who irá receber as opções. Quantas opções estão disponíveis para ser vendido no futuro. É esta uma parte permanente do plano de benefícios ou apenas um incentive. Web links sobre Stock Options.
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